Soal Kasus Rekonsiliasi

Oleh: Winarto

Seperti telah diketahui, bahwa rekonsiliasi bank merupakan suatu proses penyesuaian antara catatan kas yang dilakukan oleh perusahaan dengan catatan kas perusahaan yang ada di bank. Hal tersebut terjadi karena perusahaan melibatkan pihak bank dalam melakukan aktivitas transaksi penerimaan dan pengeluaran uang. Untuk mempertajam pemahaman tentang materi ini, maka berikut ini kami sampaikan ilustrasi contoh kasus proses rekonsiliasi bank dan pencatatan jurnal penyesuaian.

Berdasarkan catatan perusahaan pada PT Maju Jaya ,  per 30 September 2021,  saldo uang kas  yang  berada di bank menunjukkan jumlah Rp.84.900.000, sedangkan menurut laporan yang diterima dari Bank menunjukan saldo  Rp. 72.500.000

Setelah diteliti, ternyata perbedaaannya disebabkan oleh beberapa transaksi tersebut:

1. Pembayaran utang kepada PT. Barokah  sebesar Rp. 17.790.000 via Bank beserta biaya transfer Rp. 10.000 oleh bank telah dibukukan tapi perusahaan belum membukukannya.
2. Sebuah cek yang dikeluarkan oleh perusahaan lain sebesar Rp. 9.500.000 telah keliru terbukukan oleh Bank ke rekening perusahaan PT Maju Jaya
3. Penjualan tunai sebesar 12.000.000  dengan  menerima sebuah biro bilyet ternyata setelah disetorkan le Bank tidak ada dananya.
4. Kuitansi CV Mandiri Oche yang  diserahkan kepada bank  untuk ditagih sebesar Rp.  13.500.000   telah diterima oleh bank dan  bank  memperhitungkan ongkos tagihnya sebesar Rp. 150.000.  Kejadian ini oleh perusahaan belum dibukukan.
5. Sebuah cek yang diterima dari PT. Sido Mumbul sebesar Rp. 5.700.000 dan langsung disetorkan ke Bank ternyata oleh perusahaan salah membukukan dan tertulis Rp. 7.500.000.
6. Setoran uang kepada Bank berupa cek sebesar Rp. 12.800.000 dan bilyet giro Rp. 8.400.000 pada tanggal 30 September 2021, ternyata oleh Bank baru dibukukan tanggal 01 Oktober 2021.
7. Pembayaran utang kepada Toko Pojok dengan cek  sebesar Rp.  8.500.000  ternyata,  oleh yang bersangkutan sampai akhir September 2021 belum dicairkan.
8. Penjualan saham oleh Bank  dengan nilai kurs Rp.  24.500.000,  Bank  memperhitungkan provisi dan  materai Ro. 200.000, ternyata oleh p[erusahaan belum dibukukan
9. Perusahaan mengambil uang di  Bank  sebesar Rp.  16.300.000  ternyata  oleh  Bank  dibukukan  Rp.  13.600.000.
10. Bank  telah mendebet rekening perusahaan Rp. 250.000  untuk  biaya administrasi dan   utang bunga  Rp. 1.300.000.

Berdasarkan data diatas, diminta:

a.   Susunlah rekonsiliasi Bank per 30 September 2021!

b.   Buat jurnal penyesuaian yang diperlukan!

 

Jawaban :

Format Rekonsiliasi

PT Maju Bangun

Rekonsiliasi Bank

Bulan September 2021

Saldo mnrt Perush		84.900.000	Saldo Menurut Bank		72.500.000
Ditambah			Ditambah
Piutang Dagang	13.800.000		Keslhn  pembukuan		9.500.000
Biaya penagihan	(150.000)		Deposit in transit		12.800.000
		13.350.000	Bilyet Giro		8.400.000
Sales	24.500.000		Total Penambahan		30.700.000
Provisi&Materai	(200.000)
		24.300.000
Pendptn Bunga	1.300.000
Biaya Adm	(250.000)
		1.050.000
Total Penambahan		38.700.000
Dikurangi:			Dikurangi
Utang		17.790.000	Out Standing check		8.500.000
Ongkos transfer		10.000	Pengambilan uang	16.300.000
NSF		12.000.000	Kesalahan Catat	13.600.000
Kesalahan Pembukuan	7.500.000		Penyesuaian		2.700.000
	5.700.000		Total Pengurangan		11.200.000
Penyesuaian		1.800.000
Total Pengurangan		31.600.000
SALDO YG BENAR		92.000.000	SALDO YG BENAR		92.000.000

Jurnal penyesuaian:      

TGL	Keterangan	Ref	Debet	Kredit
2021
Sept 30	Utang dagang Biaya Transfer               Kas (pembayaran utang via bank)		17.790.000 10.000	17.800.000
	Piutang Dagang             Penjualan Saham (Cek kosong)		12.000.000	12.000.000
	Kas Beban Administrasi             Piutang Dagang (penagihan piutang oleh bank)		13.350.000 150.000	13.500.000
	Kas Beban Inkaso               Piutang dagang		11.600.000 200.000	11.800.000
	Piutang Dagang             Kas (kesalahan catat terlalu besar)		1.800.000	1.800.000
	Kas Beban Administrasi             Piutang Dagang (Penjualan saham oleh bank)		24.300.000 200.000	24.500.000
	Kas Beban Administrasi Bank             Pendapatan bunga (penagihan piutang oleh bank)		1.050.000 250.000	1.300.000

Dari uraian proses rekonsiliasi seperti tersebut di atas maka diperoleh informasi penyebab perbedaan pencatatan transaksi atau mutasi kas perusahan yang ada di bank. Perrusahan wajib membuat ayat jurnal penyesuaian terhadap penyebab perubahan catatan kas perusahaan. Sedangkan penyebab perubahan kas di bank, peusahaan tidak perlu membuat jurnal penyesuaian.

Selamat belajar...semoga bermanfaat...!!!

Related Post:

1. PPN Masukan dan PPN Keluaran
2. Sistem Pencatatan Periodik & Permanen
3. Menghitung Persediaan Barang
4. CKP dengan Analisis Umur Piutang
5. Aktiva tetap & Jenisnya
6. Konsep Dasar Rekonsiliasi Bank
7. Piutang Non Dagang
8. Pencatatan Piutang Dagang 
9. Metode Penentuan CKP