Rekonsiliasi Bank

Oleh: Winarto

Rekonsiliasi bank merupakan suatu kegiatan untuk mencocokan antara catatan yang dibuat oleh perusahaan dengan catatan yang dibuat oleh bank. Tujuan dari proses ini adalah untuk memastikan persamaan dan perbedaan antara keduanya. Apabila perusahaan membuka rekening giro di bank, maka perusahaan akan mempunyai dua catatan mengenai kas yang dimilikinya, yaitu :

1. Rekening/akun kas yang terdapat dalam pembukuan perusahaan
2. Laporan bank yang diterima perusahaan secara periodik (biasanya setiap akhir bulan) dari bank

Kapan Rekonsiliasi bank dilakukan?

Sebuah perusahaan paling sedikitnya akan melakukan rekonsiliasi sekali setiap akhir bulan. Proses ini dilakukan segera setelah bank mengirimi laporan bank perusahaan yang berisi saldo awal kas, transaksi selama satu bulan dan saldo akhir kas di bank tersebut.

Saldo kas yang ditunjukkan pada akun kas perusahaan biasanya TIDAK sama jumlahnya dengan saldo yang terdapat dalam Kas pada laporan bank. Perbedaan ini terjadi biasanya terjadi karena adanya perbedaan waktu pencatatan antara perusahaan dengan bank. Oleh karena itu harus dicari penyebab terjadinya perbedaan antara catatan perusahaan dengan laporan bank tersebut, dan selanjutnya menentukan jumlah saldo rekening giro yang sesungguhnya pada suatu saat tertentu.

Proses untuk mencocokkan antara saldo kas menurut buku perusahaan dengan saldo rekening Koran disebut REKONSILIASI BANK. Rekonsiliasi Bank tersebut dibuat oleh perusahaan/nasabah dalam bentuk LAPORAN REKONSILIASI BANK. Transaksi-transaksi yang menyebabkan perbedaan antara saldo kas dengan saldo Rekening Koran, antara lain :

A.     Transaksi-transaksi yang mempengaruhi saldo Rekening Koran :

1. Simpanan/setoran dalam proses (deposit in transit), yaitu simpanan yang dilakukan oleh perusahaan (pada akhir bulan), tetapi oleh bank belum dicatat (+)
2. Cek dalam peredaran (out standing check), yaitu cek yang telah dikeluarkan perusahaan, tetapi oleh pemegang belum diuangkan ke bank, sehingga pengeluaran kas belum dicatat oleh bank (-)
3. Uang tunai yang tidak atau belum disetorkan ke bank (+)
4. Kesalahan dalam pencatatan yang dilakukan oleh bank (+/-)

 B.     Transaksi-transaksi yang mempengaruhi saldo kas perusahaan :

1. Nota Inkaso atau adanya penagihan piutang/wesel atas nama perusahaan oleh bank, tetapi belum dilaporkan kepada perusahaan (+)
2. Cek tidak cukup dana (cek kosong), yaitu cek yang diterima perusahaan kemudian didepositokan ke bank tetapi oleh bank dikembalikan karena tidak cukup dana (-)
3. Cek ditempat (counter check), yaitu pengambilan uang dari bank yang tidak menggunakan buku cek, melainkan dengan formulir khusus di bank (-)
4. Biaya administrasi bank, yaitu biaya-biaya yang dibebankan bank pada perusahaan (-)
5. Jasa giro, yaitu jasa atau pendapatan bunga yang diberikan bank kepada perusahaan atas saldo rekening gironya (+)
6. Kesalahan-kesalahan dalam pencatatan yang dilakukan oleh perusahaan (+/-)

 

Contoh Soal Kasus:

Fa. Menoreh & Co., pada tanggal 31 Desember 2016 menerima salinan rekening Rek. Koran dari banknya yang memperlihatkan saldo kredit Rp 14.300.000,-. Sedangkan saldo kas menurut perusahaan menunjukkan saldo debet Rp 14.250.000,- Hal-hal yang menyebabkan perbedaan adalah:

1. Out standing checks (cek dalam peredaran), meliputi : cek no. 025 = Rp 1.000.000,- ; cek no. 026 = Rp 1.500.000,- dan cek no.029 = Rp 500.000,-
2. Setoran oleh Fa. Menoreh & Co. pada tanggal 30 Desember 2016 sebesar  Rp  5.300.000,- belum terlihat dalam Rek. Koran
3. Bank telah menagihkan piutang wesel untuk Fa. Menoreh & Co. sebesar Rp 2.000.000,-. Hal ini belum dicatat oleh perusahaan. Beban Inkaso Rp 150.000,-
4. Bank mendebet Fa. Menoreh & Co. dengan beban administrasi bank Rp 250.000,-
5. Bank mengkredit Fa. Menoreh & Co dengan jasa giro Rp  750.000,-

Diminta :

1.   Laporan Rekonsiliasi Bank untuk Fa. Menoreh & Co. 31 Desember 2016 : Dalam bentuk skontro dan stafel

2.   Buatlah jurnal penyesuaian yang diperlukan

Jawab :

Sebelum dibuat laporan rekonsiliasi bank, ada baiknya dibuat perhitungan sementara (di dalam buram) untuk mencocokkan saldo kas dan saldo rekening koran, sebagai berikut :

Perhitungan Sementara

Catatan Perusahaan		Salinan Rekening Koran
Saldo sebelum Rekonsiliasi	14.250.000,-	Saldo sebelum rekonsiliasi	14.300.000,-
c) Nota Inkaso (+)	2.000.000,-	a) Out standing cek
	150.000,-	No. 025 = 1.000.000,-
	16.100.000,-	026 = 1.500.000,-
d) Beban Adm. Bank (-)	(250.000,-)	029  =   500.000,-
	15.850.000,-	(-)	3.000.000,-
e) Jasa giro (+)	750.000,-		5.300.000,-
		b) Deposit in transit    (+)	11.300.000,-
Saldo setelah rekonsiliasi	16.600.000,-	Saldo setelah Rekonsiliasi	16.600.000,-

Dari hasil perhitungan sementara ini kemudian dibuat laporan Rekonsiliasi Bank, sbb :
Bentuk Skontro

                                                          Fa. MENOREH  & Co.                                                         

REKONSILIASI BANK

31 Desember 2016

Saldo kas Perusahaan	14.250.000,-	Saldo Rek. Koran	14.300.000,-
Ditambah :		Ditambah :
c. Nota Inkaso    2.000.000,-		b. Deposit in transit	5.300.000,-
Beban Inkaso  (150.000,-)			19.600.000,-
e. Jasa Giro           750.000,-
	2.600.000,-	Dikurangi :
Dikurangi :		a. Out standing checks :
d. Biaya Adm. Bank	( 250.000,-)	No. 025 = 1.000.000,-
		No. 026 = 1.500.000,-
		No. 029 =    500.000,-
			(3.000.000,-)
Saldo kas Perush stlh Rekonsiliasi	16.600.000,-	So Rek Koran stlh Reknsiliasi	16.600.000,-

 Bentuk Stafel

Fa. MENOREH & Co.

REKONSILIASI BANK

31 Desember 2016

Saldo kas perusahaan, sblm Rekonsiliasi		14.250.000,-
Ditambah :
c. Nota Inkaso	2.000.000,-
Beban Inkaso	150.000,-
e. Jasa Giro	750.000,-
		2.600.000,-
		16.850.000,-
Dikurangi :
d. Biaya Administrasi Bank		( 250.000,-)
Saldo kas setelah rekonsiliasi		16.600.000,-
Saldo Rekening Koran sebelum Rekosiliasi		14.300.000,-
Ditambah :
b. Deposit in transit		5.300.000,-
		19.600.000,-
Dikurangi :
a. Out standing checks : no. 025	1.000.000,-
026	1.500.000,-
029	500.000,-
		( 3.000.000,-)
Saldo Rekening Koran setelah Rekonsiliasi		16.600.000,-

Jurnal Penyesuaian
Jurnal penyesuaian dibuat untuk menyesuaikan jumlah-jumlah yang mempengaruhi catatan perusahaan. Sedangkan yang mempengaruhi saldo Rekeing Koran tidak perlu dijurnal karena yang akan memperbaiki adalah pihak bank.
Jurnal penyesuaian untuk Fa. Menoreh & Co. adalah :   

Tanggal		Keterangan	Ref	Debet	Kredit
2016
Des.	31	Kas		Rp 2.600.000,-
		Beban Inkaso		150.000,-
		Piutang Wesel			Rp  2.000.000,-
		Pendapatan Bunga			Rp    750.000,-
	31	Biaya Administrasi Bank		Rp  250.000,-
		Kas			Rp    250.000,-

 Selamat belajar....semoga sukses selalu!!!!

Related Post:

1. Pembagian Laba Persekutuan
2. Mencatat Pendirian Firma
3. PPN Masukan dan PPN Keluaran
4. Mengelola Buku Jurnal
5. Menghitung dan Mencatat Persediaan
6. Penilaian Persediaan Barang Dagangan
7. Penilaian Persediaan dengan Metode Taksiran
8. Penilaian Persediaan Dengan Sistem Fisik
9. Mengenal Rekonsiliasi Bank
10. Mengelola Kas Bank