Akuntansi Tabungan

Oleh: Winarto, S.Pd. M.Pd.

Pengertian Simpanan Tabungan

Tabungan merupakan simpanan yang paling populer dikalangan masyarakat luas, dari cara yang sederhana yaitu menyimpan uang dibawa bantal sampai pada bentuk yang lebih modern, kegiatan menabung berpindah dari rumah ke lembaga keuangan seperti bank.

Pengertian tabungan menurut undang-undang perbankan nomor 10 tahun 1998 adalah simpanan yang penarikannya hanya dapat dilakukan menurut syarat-syarat tertentu yang disepakati, tetapi tidak dapat ditarik dengan cek, bilyret giro dan alat analisis lainya yang dipersamakan itu.

Sarana penarikan Tabungan

Ada bebertapa alat penarikan tabungan, hal ini tergantung pada persyaratan bank masing-masing, mau menggunakan sarana yang mereka inginkan. Alat ini dapat digunakan sendiri-sendiri atau secara bersamaan. Alat-alat yang dimaksud adalah :

1.     Buku tabungan.

Adalah Buku yang dipegang oleh nasabah, dimana berisi catatan-catatan saldo tabungan, transaksi penarikan, transaksi penyetoran, dan pembebanan-pembebanan yang mungkin terjadi. Buku ini digunakan pada saat penarikan sehingga langsung dapat mengurangi atau menambah saldo yang ada pada buku tabungan tersebut

2.     Slip Penarikan

Adalah Formulir untuk menarik sejumlah dana dari rekening tabungannya. Didalam formulir ini nasabah cukup menulis nama, nomor rekening, jumlah uang, serta tanda tangan nasabah untuk menarik sejumlah uang. Formulir penarikan ini disebut juga slip penarikan dan biasanya digunakan bersamaan dengan buku tabungan.

3.     Kuitansi

Merupakan bukti penarikan yang dikeluarkan oleh bank yang fungsinya sama dengan slip penarikan, dimana tertulis nama penarik, nomor penarik, jumlah uang, dan tanda tangan penarik. Alat ini juga dapat digunakan secara bersamaan dengan buku tabungan.

4.     Kartu yang Terbuat dari Plastik

Yaitu sejenis kartu kredit yang terbuat dari plastik yang dapat digunakan untuk menarik sejumlah uang dari tabungannya, baik di bank maupun di Automated Teller Machine (ATM).

Persyaratan bagi Penabung

Untuk menabung di bank diperlukan berbagai persyaratan. Tujuannya adalah agar pelayanan yang diberikan kepada para nasabah menjadi sempurna. Disamping itu juga memberikan keamanan dan kemudahan serta keuntungan bagi bank maupun nasabah. Berikut ini terdapat beberapa syarat umum untuk membuka tabungan dalam suatu bank. Syarat tersebut diantaranya;

1.   Mengisi formulir yang telah disediakan oleh bank yang bersangkutan.

2.   Menyerahkan fotokopi identitas diri (biasanya KTP atau Kartu pelajar)

3.   Menyerahkan fotokopi NPWP (untuk bank2x tertentu)

4.   Membayar setoran minimal

5.   Membayar biaaya administrasi bulanan (bila ada)

Hal-hal yang berkaitan dengan tabungan dapat diatur oleh bank penyelenggara, asal sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia. Pengaturan sendiri oleh maing-masing bank agar tabungan dibuat semenarik mungkin sehingga, nasabah bank tertarik untuk menabung di bank yang mereka inginkan.

1.   Bank Penyelenggara

Setiap bank dapat menyelenggarakan tabungan baik bank pemerintah maupun bank swasta dan semua bank umum serta Bank Perkreditan Rakyat (BPR), kecuali bank asing.

2.   Persyaratan Penabung

Untuk syarat-syarat menabung tergantung bank yang bersangkutan. Seperti prosedur yang harus dipenuhi, yaitu jumlah setoran/penarikan, umur penabung, alamat penabung, dan lain-lain

3.   Jumlah setoran

Baik untuk setoran minimal waktu pertama kali menabung maupun setoran selanjutnya serta jumlah minimal yang harus tersedia di buku tabungan, juga terserah kepada bank penyelenggara.

4.   Pengambilan tabungan

5.   Merupakan jumlah maksimal yang harus ditarik, yaitu tidak melebihi saldo minimal dan frekuensi penarikan dalam setiap harinya, apakah setiap saat atau setiap hari tergantung bank yang bersangkutan.

6.   Bunga dan insentif

Besarnya bunga tabungan dan cara perhitungan bunga didasarkan pada bunga harian, saldo rata-rata atau saldo terendah diserahkan kepada bank-bank penyelenggara. Begitu pula dengan insentif baik berupa hadiah, cendramata dan lainnya dengan tujuan untuk menarik nasabah agar menabung.

7.   Penutupan tabungan

8.   Syarat-syarat untuk ditutupnya tabungan oleh bank dapat dilakukan oleh nasabah sendiri atau ditutup oleh bank dengan alasan tertentu.

Manfaat Memiliki Tabungan di Bank

Tabungan merupakan salah satu produk suatu bank, memiliki manfaat, baik bagi bank yang menyelenggarakan tabungan, maupun bagi nasabah bank yang menabung di bank tersebut. Bagi bank tentunya tabungan merupakan sumber dana dari pihak eksternal yang dapat digunakan sebagai tambahan modal, untuk dikembangkan, sehingga dapat menghasilkan tambahan incme bagi bank tersebut.

Selain hal tersebut bagi nasabah bank, tabungan memiliki manfaat yang sangat besar, terutama dari segi mengatur perekonomian rumah tangga nasabah. Berikut ini manfaat tabungan bagi nasabah:

1.   Membantu mengontrol keuangan nasabah, artinya adanya kendali untuk pengeluaran nasabah.

2.   Uang nasabah menjadi lebih aman, terutama bagi nasabah yang menabung di bank yang telah dijamin oleh LPS (Lembaga Penjamin Simpanan)

3.   Dapat membantu mengatasi pendanaan nasabah dalam situasi yang darurat.

4.   Transaksi menjadi lebuh mudah, simple dan praktis. Tabungan juga memberikan kemudahan bagi nasabah dalam bertransaksi, yakni dengan melalui transfer.

5.   Nasabah memiliki kesempatan untuk mendapatkan hadiah

6.   Nasabah mendapatkan bunga tabungan dalam setiap bulannya.

7.   Dapat dijadikan sebagai jaminan untuk memperoleh kredit.

Disamping tabungan memberikan manfaat bagi nasabah, di lain sisi tabungan juga memiliki beberapa kekurangan. Berikut ini beberpa kekurangan yang ada pada tabungan:

1.   Tabungan sulit berkembang, apabila dibandingkan dengan investasi, sehingga pendapatan nasabah relative kecil.

2.   Bunga yang diperoleh setiap bulan kecil, sehingga merugikan nasabah.

3.   Tabungan tidak gratis, artinya nasabah dikenai beban administrasi bank secara rutin, biasanya setiap bulan, sehingga hal ini dapat mengurangi uang nasabah.

4.   Adanya limit transaksi, artinya nasabah tidak dapat menarik uangnya ketika dalam batas limit yang telah ditentukan oleh bank.

Menghitung Bunga Tabungan

Setiap kegiatan menabung yang dilakukan oleh nasabah akan mendapatkan imbalan jasa yaitu berupa bunga. Perhitungan bunga yang diterima nasabah dapat dihitung dari saldo harian, saldo rata-rata atau saldo terendah. Untuk lebih jelasnya perhatikan contoh berikut ini.

Transaksi yang terjadi di rekening tabungan Tn. Saiful selama bulan Oktober 2017:

·         Tgl. 6         setor dengan cek bank lain                    Rp 8.000.000

·         Tgl 12        tarik tunai                                              Rp 10.000.000

·         Tgl 17        transfer masuk                          Rp 7.000.000

·         Tgl 22        tarik tunai                                              Rp 5.000.000

·         Tgl 31        setor tunai                                             Rp 3.000.000

Untuk perhitungan saldo terendah dan saldo rata-rata suku bunga 18% pertahun (p.a), sedangkan untuk saldo harian diasumsikan dengan suku bunga sbb:

·         Dari tgl 1 s/d 10 bunga = 18%

·         Dari tgl 11 s/d 20 bunga = 15%

·         Dari tgl 21 s/d 31 bunga = 17%

Pertanyaan:

1.   Susunlah lapotan rekening tabungan nasabah Tn. Saiful

2.   Hitunglah berapa bunga bersih yang diterima Tn. Saiful dengan menggunakan saldo terendah, saldo rata-rata dan saldo harian. Bunga tabungan dikenakan pajak sebesar 15%

Soal Ltihan :

Soal kasus 1:

Berikut ini rekening Koran tabungan Tn Amir pada bulan Februari 2017.

DAFTAR MUTASI TABUNGAN
BANK BARATA Tbk.
Nasbh	Tn. Amir		Bulan	Feb. 2017
Tgl	Transaksi	Debet	Kredit	Saldo
1	Setor Tunai		4,400,000.00	4,400,000.00
6	Setor dgn cek BL		2,800,000.00	7,200,000.00
11	Tarik Tunai	3,000,000.00		4,200,000.00
19	Transfer masuk		1,800,000.00	6,000,000.00
23	Tarik tunai	1,300,000.00		4,700,000.00
28	Setor tunai		1,200,000.00	5,900,000.00
Saldo rata-rata, bunga  : 17%		Bunga Harian	Tgl 1 s.d 10	10%
Saldo Terendah bunga : 16%			Tgl 11 s.d 20	16%
pajak : 15%			Tgl 21 s.d 30	18%

Diminta: buatlah perhitungan bunga sesuai dengan data tersebut di atas!

Soal Kasus 2:

Berikut ini rekening Koran tabungan Tn Badu  pada bulan Januari 2017.

DAFTAR MUTASI TABUNGAN
BANK KENCANA
Nasabah	Tn. Badu		Bulan	Jan. 2017
Tgl	Transaksi	Debet	Kredit	Saldo
1	Saldo		1,700,000	1,700,000
5	Setor tunai		800,000	2,500,000
13	Tarik Tunai	1,200,000		1,300,000
18	Transfer masuk		750,000	2,050,000
24	Tarik tunai	900,000		1,150,000
31	Setor tunai		950,000	2,100,000
Saldo rata-rata, bunga  : 10%		Bunga Harian	Tgl 01 s.d 10 :	9%
Saldo Terendah bunga :  9%			Tgl 11 s.d 20 :	10%
pajak : 15%			Tgl 21 s.d 30 :	8%

Diminta: buatlah perhitungan bunga sesuai dengan data tersebut di atas!

Soal kasus 3:

Berikut ini rekening Koran tabungan Tn Joni pada bulan April 2017.

DAFTAR MUTASI TABUNGAN
BANK MUTIARA
Nasabah	Tn. Joni		Bulan	April  2017
Tgl	Transaksi	Debet	Kredit	Saldo
1	Saldo		800,000.00	800,000.00
7	Setor Tunai		1,250,000.00	2,050,000.00
13	Tarik Tunai	800,000.00		1,250,000.00
17	Transfer masuk		700,000.00	1,950,000.00
23	Tarik tunai	450,000.00		1,500,000.00
31	Setor tunai		850,000.00	2,350,000.00
Saldo rata-rata, bunga  : 14%		Bunga Harian	Tgl 01 s.d 10 :	12%
Saldo Terendah bunga : 12%			Tgl 11 s.d 20 :	15%
pajak : 15%			Tgl 21 s.d 30 :	14%

Diminta: buatlah perhitungan bunga sesuai dengan data tersebut di atas!

Selamat Belajar!!

Semoga Suksess!!!

Related Post:

1. Pengertian, Kriteria dan Fungsi Uang
2. Akuntansi Tabungan
3. Mengelola Bisnis Minimarket
4. Tantangan Bisnis di Era Modern
5. Keahlian dasar di Era Milenial
6. Membangun SDM
7. Mengelola Bisnis Minimarket
8. Mengelola Keuangan di era Revolusi 4.0
9. Mengembangkan Jiwa Wirausaha
10. Mengoptimalkan Medsos dalam bisnis
11. Cerdas Mengelola Keuangan
12. Strategi Bisnis di Era Disruption
13. Pendukung Usaha Bisnis
14. Bisnis dengan Modal kecil...why not?