Penyusunan Kertas Kerja Persh.Jasa

Kertas Kerja  atau worksheet pada dasarnya merupakan alat bantu yang digunakan oleh perusahaan untuk mengumpulkan dan memproses data penyesuaian serta membantu proses penyusunan laporan keuangan perusahaan. Penyusunan kertas kerja hanya merupakan prosedur operasional/ pilihan dalam siklus akuntansi. Dalam perusahaan yang relatif kecil tidak perlu menyusun kertas kerja ini, karena jumlah akun yang relatif sedikit, sehingga dalam penyusunan laporan keuangan dapat disusun dari saldo akun-akun buku besar yang ada. Demikian juga dalam perusahaan yang berskala besar, yang telah menerapkan komputerisasi dalam penyusunan laporan keuangan, maka kertas kerja tidak diperlukan lagi. Laporan keuangan sudah dibuatkan oleh program akuntansi yang digunakan. Format worksheet adalah sebagai berikut :

............................................

WORK SHEET

Per...............................

NO	PERKIRAAN	NRC SALDO		PENYSN		N.S. DISES.		LABA / RUGI		NERACA
		D	K	D	K	D	K	D	K	D	K
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	Jumlah
Laba/Rugi Peusahaan
Jumlah Total

Dari format kertas kerja seperti tersebut diatas, maka kertas kerja memiliki 5 kolom pokok, yakni :

a.   Kolom daftar neraca saldo (kolom 3 dan 4)

Kolom ini digunakan untuk mengisi daftar saldo akun-akun dari buku besar. Jumlah ini masih bersifat sementara.

b.   Kolom penyesuaian (kolom 5 dan 6)

Digunakan untuk menempatakan data penyesuaian, yang diambilkan dari informasi perusahaan pada akhir periode.

c.   Kolom Neraca Saldo Setelah Disesuaiakan (kolom 7 dan 8)

Kolom ini digunakan untuk mengisi jumlah akun-akun setelah akun-akun yang bersangkutan disesuaikan (bisa bertambah atau berkurang, tergantung dari data penyesuaian perusahaan per akhir periode)

d.   Kolom  laba Rugi (kolom 9 dan 10)

Kolom ini digunakan untuk menampung akun-akun pendapatan dan beban yang terjadi dalam perusahaan. Data diambilkan dari kolom Neraca Saldo Setelah Disesuaikan. Dari kolom ini laporan Laba Rugi perusahaan dapat disusun.

e.   Kolom Neraca (kolom 11 dan 12)

Kolom ini digunakan untuk menampung harta, Utang dan Modal serta Prive yang terjadi dalam perusahaan. Data diambilkan dari kolom Neraca Saldo Setelah Disesuaikan. Dari kolom ini laporan Neraca perusahaan dapat disusun.

Langkah-langkah penyusunan kertas kerja perusahaan adalah sebagai berikut :

a.   Memasukkan saldo-saldo rekening buku besar ke dalam kolom Neraca Saldo pada formulir neraca lajur atau kertas kerja .

b.   Memasukkan ayat-ayat penyesuaian ke dalam kolom ”penyesuaian”.

c.   Mengisi kolom-kolom Neraca Saldo Setelah Disesuaiakan dengan cara menyesuaiakan antara data Neraca Saldo dengan data penyesuaian.

d.   Memindahkan jumlah-jumlah akun pendapatan dan beban dari kolom neraca saldo setelah disesuaikan ke dalam kolom rugi laba.

e.   Memindahkan jumlah-jumlah akun harta, utang dan Modal serta Prive dari kolom neraca saldo setelah disesuaikan ke dalam kolom Neraca

f.    Menjumlahkan kolom-kolom rugi laba dan kolom-kolom neraca, memasukkan laba bersih atau rugi bersih sebagai angka pengimbang ke dalam kedua pasang kolom di atas dan sekali lagi menjumlahkan kolom-kolom tersebut.

Contoh soal :

Berikut ini data yang diambil dari perusahaan Amanah, yang merupakan perusahaan jasa servis kendaraan bermotor. Data yang dapat diambil pada akhir periode akuntansi per 31 Desember 2017 adalah sebagai berikut:

Data buku besar perusahaan setelah diposting pada tanggal 31 Desember 2017 adalah sebagai berikut :

KAS                                                                            110

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		4.950.000	-	4.950.000
	31		JKM	43.750.000	-	48.700.000
	31		JKK		33.700.000	15.000.000

PIUTANG                                                                         111

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		3.500.000		3.500.000	-
	31		JPn	20.000.000		23.500.000	-
	31		JKM	-	15.000.000	8.500.000	-

PERELNGKAPAN                                                              112

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		300.000		300.000
	31		JKK	2.000.000		2.300.000

ASURANSI DIBYR DIMUKA                                              113

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		3.000.000		3.000.000

GEDUNG                                                                        121

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		38.200.000		38.200.000

AKM. PENY. GEDUNG                                                       122

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		-	4.500.000		4.500.000

PERALATAN                                                       123

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		10.200.000		10.200.000
	31		JKK	15.000.000		25.200.000

AKM. PENY. PERALATAN                                               124

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		-	3.200.000	-	3.200.000

UTANG USAHA                                                   210

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		-	6.400.000	-	6.400.000

UTANG GAJI                                                   211

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		-	1.300.000	-	1.300.000

UTANG BUNGA                                                   212

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		-	230.000	-	230.000

UTANG BANK                                                      221

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		-	7.600.000	-	7.600.000

MODAL PEMILIK                                               310

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		-	1.300.000	-	1.300.000

PRIVE                                                             320

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		2.500.000		2.500.000

PENDAPATAN JASA                                                       410

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	31		JKM	-	28.750.000	-	28.750.000
	31		JPn	-	20.000.000		48.750.000

PENDAPATAN LAIN-LAIN                                           420

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		-	1.300.000	-	1.300.000

BEBAN GAJI                                                                 511

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	31		JKK	8.400.000		8.400.000

BEBAN IKLAN                                                  512

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	31		JKK	3.500.000		3.500.000

BEBAN LISTIK &TELPON                                    513

Tanggal		Keterangan	Ref	D	K	SALDO
						D	K
2017
Des	1	Saldo		2.300.000		2.300.000

to be continue...

Related Post:

1. Persamaan dasar Akuntansi
2. Pemakai Informasi Akt
3. Bidang Keg & Profesi Akt
4. Pengantar Akuntansi
5. Laporan Keuangan Perusahaan Jasa
6. Worksheet Perusahaan Jasa