Sabtu, 08 Desember 2018

Penyusunan Kertas Kerja Persh.Jasa


Kertas Kerja  atau worksheet pada dasarnya merupakan alat bantu yang digunakan oleh perusahaan untuk mengumpulkan dan memproses data penyesuaian serta membantu proses penyusunan laporan keuangan perusahaan. Penyusunan kertas kerja hanya merupakan prosedur operasional/ pilihan dalam siklus akuntansi. Dalam perusahaan yang relatif kecil tidak perlu menyusun kertas kerja ini, karena jumlah akun yang relatif sedikit, sehingga dalam penyusunan laporan keuangan dapat disusun dari saldo akun-akun buku besar yang ada. Demikian juga dalam perusahaan yang berskala besar, yang telah menerapkan komputerisasi dalam penyusunan laporan keuangan, maka kertas kerja tidak diperlukan lagi. Laporan keuangan sudah dibuatkan oleh program akuntansi yang digunakan. Format worksheet adalah sebagai berikut :

............................................

WORK SHEET
Per...............................
NO
PERKIRAAN
NRC SALDO
PENYSN
N.S. DISES.
LABA / RUGI
NERACA
D
K
D
K
D
K
D
K
D
K
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12













































































































































































































Jumlah










Laba/Rugi Peusahaan




Jumlah Total




Dari format kertas kerja seperti tersebut diatas, maka kertas kerja memiliki 5 kolom pokok, yakni :

a.   Kolom daftar neraca saldo (kolom 3 dan 4)
Kolom ini digunakan untuk mengisi daftar saldo akun-akun dari buku besar. Jumlah ini masih bersifat sementara.
b.   Kolom penyesuaian (kolom 5 dan 6)
Digunakan untuk menempatakan data penyesuaian, yang diambilkan dari informasi perusahaan pada akhir periode.
c.   Kolom Neraca Saldo Setelah Disesuaiakan (kolom 7 dan 8)
Kolom ini digunakan untuk mengisi jumlah akun-akun setelah akun-akun yang bersangkutan disesuaikan (bisa bertambah atau berkurang, tergantung dari data penyesuaian perusahaan per akhir periode)
d.   Kolom  laba Rugi (kolom 9 dan 10)
Kolom ini digunakan untuk menampung akun-akun pendapatan dan beban yang terjadi dalam perusahaan. Data diambilkan dari kolom Neraca Saldo Setelah Disesuaikan. Dari kolom ini laporan Laba Rugi perusahaan dapat disusun.
e.   Kolom Neraca (kolom 11 dan 12)
Kolom ini digunakan untuk menampung harta, Utang dan Modal serta Prive yang terjadi dalam perusahaan. Data diambilkan dari kolom Neraca Saldo Setelah Disesuaikan. Dari kolom ini laporan Neraca perusahaan dapat disusun.

Langkah-langkah penyusunan kertas kerja perusahaan adalah sebagai berikut :
a.   Memasukkan saldo-saldo rekening buku besar ke dalam kolom Neraca Saldo pada formulir neraca lajur atau kertas kerja .
b.   Memasukkan ayat-ayat penyesuaian ke dalam kolom ”penyesuaian”.
c.   Mengisi kolom-kolom Neraca Saldo Setelah Disesuaiakan dengan cara menyesuaiakan antara data Neraca Saldo dengan data penyesuaian.
d.   Memindahkan jumlah-jumlah akun pendapatan dan beban dari kolom neraca saldo setelah disesuaikan ke dalam kolom rugi laba.
e.   Memindahkan jumlah-jumlah akun harta, utang dan Modal serta Prive dari kolom neraca saldo setelah disesuaikan ke dalam kolom Neraca
f.    Menjumlahkan kolom-kolom rugi laba dan kolom-kolom neraca, memasukkan laba bersih atau rugi bersih sebagai angka pengimbang ke dalam kedua pasang kolom di atas dan sekali lagi menjumlahkan kolom-kolom tersebut.

Contoh soal :
Berikut ini data yang diambil dari perusahaan Amanah, yang merupakan perusahaan jasa servis kendaraan bermotor. Data yang dapat diambil pada akhir periode akuntansi per 31 Desember 2017 adalah sebagai berikut:
Data buku besar perusahaan setelah diposting pada tanggal 31 Desember 2017 adalah sebagai berikut :
KAS                                                                            110
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

4.950.000
-
4.950.000


31

JKM
43.750.000
-
48.700.000


31

JKK

33.700.000
15.000.000










PIUTANG                                                                         111
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

3.500.000

3.500.000
-

31

JPn
20.000.000

23.500.000
-

31

JKM
-
15.000.000
8.500.000
-

PERELNGKAPAN                                                              112
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

300.000

300.000


31

JKK
2.000.000

2.300.000










ASURANSI DIBYR DIMUKA                                              113
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

3.000.000

3.000.000










GEDUNG                                                                        121
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

38.200.000

38.200.000










AKM. PENY. GEDUNG                                                       122
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

-
4.500.000

4.500.000









PERALATAN                                                       123
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

10.200.000

10.200.000


31

JKK
15.000.000

25.200.000










AKM. PENY. PERALATAN                                               124
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

-
3.200.000
-
3.200.000









UTANG USAHA                                                   210
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

-
6.400.000
-
6.400.000









UTANG GAJI                                                   211
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

-
1.300.000
-
1.300.000









UTANG BUNGA                                                   212
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

-
230.000
-
230.000









UTANG BANK                                                      221
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

-
7.600.000
-
7.600.000









MODAL PEMILIK                                               310
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

-
1.300.000
-
1.300.000









PRIVE                                                             320
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

2.500.000

2.500.000










PENDAPATAN JASA                                                       410
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
31

JKM
-
28.750.000
-
28.750.000

31

JPn
-
20.000.000

48.750.000









PENDAPATAN LAIN-LAIN                                           420
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

-
1.300.000
-
1.300.000









BEBAN GAJI                                                                 511
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
31

JKK
8.400.000

8.400.000










BEBAN IKLAN                                                  512
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
31

JKK
3.500.000

3.500.000










BEBAN LISTIK &TELPON                                    513
Tanggal
Keterangan
Ref
D
K
SALDO
D
K
2017







Des
1
Saldo

2.300.000

2.300.000











to be continue...

Related Post:
  1. Persamaan dasar Akuntansi
  2. Pemakai Informasi Akt
  3. Bidang Keg & Profesi Akt
  4. Pengantar Akuntansi
  5. Laporan Keuangan Perusahaan Jasa
  6. Worksheet Perusahaan Jasa

Tidak ada komentar:

Posting Komentar